2026년에 기부했다면 일반·특례기부금은 공제한도 내 기부액 1,000만원 이하 15%, 초과분 30%를 연말정산에서 세액공제받을 수 있습니다. 고향사랑기부금은 별도 계산식이며, 10만원까지 전액 상당, 10만~20만원 구간은 지방소득세 포함 44%가 적용됩니다. 기부금 종류·기부자 명의·영수증을 먼저 확인하세요.
1. 기부금 종류별 세액공제율은?
| 기부금 종류 | 2026년 적용 기본 기준 |
|---|---|
| 특례기부금·일반기부금(종교단체 포함) | 공제한도 내 1,000만원 이하 15%, 초과분 30% |
| 정치자금 기부금 | 10만원 이하 100/110, 초과분 15%(3천만원 초과분 25%) |
| 고향사랑기부금 | 10만원 이하 100/110, 10만~20만원 구간 40%, 20만원 초과분 15%(특례 30%) |
| 우리사주조합기부금 | 공제대상·공제한도를 충족하면 일반 기부금과 같은 기본 공제율 |
표의 정치자금·고향사랑기부금 공제율은 소득세 기준입니다. 지방소득세 공제까지 고려하면 고향사랑기부금 10만~20만원 구간은 44%, 20만원 초과 일반지역 구간은 16.5% 수준입니다. 특별재난지역은 법에서 정한 기간과 요건에 해당하는 20만원 초과 기부금에 별도의 높은 공제율이 적용됩니다.
모든 기부금에 똑같이 15%를 적용하면 틀립니다. 또한 공제액은 산출세액을 한도로 하므로 기부했다고 그 금액이 무조건 현금 환급되는 것은 아닙니다.
2. 기부금 10만·20만·100만원이면 얼마를 공제받나요?
| 기부액 | 일반기부금(소득세) | 고향사랑기부금(지방소득세 포함) |
|---|---|---|
| 10만원 | 1만5천원 | 10만원 상당 |
| 20만원 | 3만원 | 14만4천원 상당 |
| 100만원 | 15만원 | 27만6천원 상당 |
일반기부금 예시는 전액이 소득금액별 한도 내에 들어오고 납부할 세액이 충분한 경우입니다. 고향사랑기부금은 일반지역에 2026년 기부하고 세액이 충분할 때의 국세·지방세 합산 예시입니다. 실제 신고서의 소득세 공제액과 지방소득세 반영액은 구분됩니다.
고향사랑기부금에는 기부액의 30% 이내 답례품을 제공할 수 있으나, 답례품은 세액공제와 별개입니다. 정부가 밝힌 2027년부터의 지역별 공제율 확대 계획을 2026년 공제율로 혼동하지 마세요.
3. 종교단체·배우자·부모님 기부금도 공제되나요?
종교단체 기부금은 세법상 적격 종교단체에 기부했다면 일반기부금에 포함됩니다. 공제율은 일반기부금 기본 세율을 따르지만 종교단체 기부금의 공제대상금액 한도는 일반적으로 근로소득금액의 10% 기준 등 별도 계산이 적용됩니다. 다른 일반기부금과 함께 있다면 합산한도를 확인해야 합니다.
근로자 본인이 납부한 기부금뿐 아니라 기본공제대상자로 인정되는 배우자·부모님·자녀가 낸 적격 특례기부금·일반기부금도 요건에 따라 합산할 수 있습니다. 기부금 세액공제에서 부양가족의 나이 제한은 적용하지 않지만 소득 요건과 실제 기본공제 적용 여부는 확인해야 합니다. 정치자금·고향사랑·우리사주조합 기부금은 근로자 본인 명의 기부금만 공제 대상입니다.
가족 소득요건이 헷갈리면 연말정산 부양가족 기본공제 2026을 먼저 확인하세요. 단순히 가족 카드로 결제했거나 영수증에 이름이 있다는 이유만으로 공제 대상이 되는 것은 아닙니다.
4. 기부금영수증이 홈택스에 없으면 어떻게 하나요?
2027년 초 홈택스 연말정산 간소화에서 2026년 기부내역을 확인합니다. 조회되지 않는 기부금은 해당 기부단체에 기부금영수증을 요청해 기부자명·단체 정보·기부일자·금액·기부금 유형을 점검하세요. 전자기부금영수증 발급 내역은 홈택스에서 확인할 수 있습니다.
① 영수증의 기부자와 실제 지출자를 확인합니다. ② 단체가 세법상 적격 기부금단체인지 확인합니다. ③ 단체가 기부금을 잘못 분류했다면 정정 요청합니다. ④ 회사의 소득·세액공제신고서와 기부금명세서에 반영합니다. 전체 제출 과정은 연말정산 하는 법 7단계에서 확인하세요.
개인에게 직접 송금했거나 적격 단체로 확인되지 않는 기부는 이체내역만으로 자동 세액공제가 되지 않습니다. 기부금영수증을 임의로 작성하거나 실제 낸 금액과 다르게 제출해서는 안 됩니다.
5. 남은 기부금은 10년간 이월되나요?
특례기부금과 일반기부금은 공제한도 때문에 공제하지 못한 금액을 원칙적으로 10년간 이월해 공제할 수 있습니다. 기부 연도별 남은 금액과 적용 공제율을 구분해 기록해야 합니다. 오래된 이월 기부금부터 적용하는 순서를 확인하세요.
반면 정치자금기부금·고향사랑기부금·우리사주조합기부금은 이월공제를 적용하지 않습니다. 과거 기부금이 연말정산에 누락됐다면 단순히 올해 기부금으로 바꾸어 신고하지 말고, 기부 연도별 연말정산 자료와 경정청구 가능 여부부터 확인하세요.
6. 자주 묻는 질문
Q. 2026년 종교단체 기부금은 모두 15% 공제되나요? 1천만원 이하 구간의 공제율은 15%가 기본이지만, 적격 단체 여부와 공제대상금액 한도를 먼저 확인해야 합니다.
Q. 고향사랑기부금 20만원이면 무조건 14만4천원을 돌려받나요? 국세와 지방세 합산 기준의 최대 계산 예시입니다. 실제 공제 가능 세액이 부족하면 전부 적용되지 않을 수 있습니다.
Q. 부모님 명의 기부금을 자녀가 공제받을 수 있나요? 부모님이 실제 기본공제대상자로 인정되고 적격 일반·특례기부금이라면 가능합니다. 고향사랑·정치자금 기부금은 다릅니다.
Q. 2026년 기부를 2027년 1월에 했다면 어느 해 공제인가요? 원칙적으로 실제 기부한 2027년 귀속입니다. 2026년 귀속 연말정산에 넣지 않도록 기부일자를 확인하세요.
실제 환급액은 다른 세액공제·기납부세액에 따라 달라집니다. 연말정산 환급금 계산기와 원천징수영수증을 함께 확인하세요.
2026년 10월 기준 검증: 「소득세법」 제59조의4, 「조세특례제한법」 제58조(2026.9.18. 시행), 국세청 근로소득 기부금 세액공제 안내, 행정안전부 고향사랑기부제 2026년 공식 설명 및 2027년 세제개편 계획. 2026년 귀속분은 2027년 초 연말정산에서 반영합니다.